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    2018一建《工程经济》考点习题:短期筹资

    浏览次数: 日期: 2018-07-27 10:06

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    短期筹资

    一、短期筹资的特点

    短期筹资通常具有如下特点:

    1.筹资速度快;

    2.筹资弹性好,限制条件相对较少;

    3.筹资成本较低;

    4.筹资风险高。

    二、短期筹资策略

    企业的流动资产一般分为零时性资产(波动性流动资产)和永久性流动资产两部分。如销售旺季增加的应收账款和存货等,如保险储存中的存货或现金等。企业的资本也分为零时性资本需求和永久性资本需求两部分。一般情况下,临时性资本需求通过短期负债筹资来解决,永久性资本需求通过长期负债和股权资本筹资来解决。

    三、短期筹资的方式

    短期负债筹资最常用的方式是商业信用和短期借款。

    商业信用延期付款或预售贷款,商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。

    1.应付账款有付款期、折扣等信用条件。

    放弃现金折扣成本=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×[360/(信用期-折扣期)]

    放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短同方向变化,与信用期的长短反方向变化??杉?,如果买方企业放弃折扣而获得信用,其代价是较高的。然而,企业在放弃折扣的情况下,推迟付款的时间越长,其成本便会越小。

    2.应付票据应付票据分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种,支付期最长不超过6个月。应付票据可以带息,也可以不带息。应付票据的利率一般比银行的借款利率低。但是应付票据到期必须归还。

    3.预收账款如应付职工薪酬、应交税费、其它应付款等。4商业信用筹资的特点其缺陷在于期限较短,在放弃现金折扣时所付出的成本较高。短期借款主要有生产周转借款、临时借款、结算借款等。

    经典例题:

    1.下列筹资方式中,属于商业信用筹资方式的是( D )。

    A、短期借款

    B、融资租赁

    C、预付账款

    D、预收账款

    解析:本题考查的是短期筹资的方式。商业信用的具体形式有应付账款、应付票据、预收账款等。

    2.某施工企业按2/10、n/30的条件购入钢材50万元,企业在第20天支付了全部货款50万元,那么该企业放弃现金折扣的成本为( A )。

    A、73.47%

    B、2.00%

    C、36.73%

    D、11.11%

    解析:本题考查的是筹资管理。在短期筹资的商业信用筹资中,应付账款可能涉及免费信用、有代价信用和展期信用。其中,放弃现金折扣的成本=[2%/(1-2%)]×[360/(20-10)]=73.47%。

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